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40、农产品批发市场、农贸市场继续实行哪些税收优惠政策? 自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租，下同)专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。 41、支持文化企业发展增值税免征政策有哪些? (一)对电影主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝(含数字拷贝)收入、转让电影版权(包括转让和许可使用)收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。(二)对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。执行期限为2019年1月1日至2023年12月31日。 42、养老机构免征增值税有哪些政策? 自2019年2月1日至2020年12月31日，医疗机构接受其他医疗机构委托，按照不高于地(市)级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格(包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等)，提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，可适用规定的免征增值税政策。自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。 43、自主就业退役士兵创业就业有哪些税收优惠政策? 自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%。企业招用自主就业退役士兵的，按实际招用人数予以定额依次扣减税费。标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。2019年1月1日至2021年12月31日。纳税人在2021年12月31日享受本通知规定税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。 44、重点群体创业就业有哪些税收优惠政策? 从2019年1月1日至2021年12月31日，重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》注明“企业吸纳税收政策”的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%。 45、关于罕见药品增值税优惠政策有哪些? 自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，减按3%征收进口环节增值税。 46、小型水库移民扶助基金什么时候停止征收? 从2019年1月1日起，省人民政府停止征收小型水库移民扶助基金(地方水库移民扶助基金中的小型水库移民扶助基金)。 47、市级对实体经济发展有哪些资金支持? 大别山振兴发展产业基金(市级财政出资4.4亿元，通过第三方市场化运作，支持符合国家产业发展战略的重要行业、重大项目和重点企业发展，具体政策咨询市金融工作局);传统产业改造升级专项资金(市级财政支持企业科技创新1800万元，具体政策咨询市经信局、市科技局);中小企业转贷基金(即过桥基金，市区财政注资9000万元，通过金达金融服务公司市场化运作);企业上市启动专项资金(具体政策咨询市金融工作局)，等等。 48、增值税率下调给哪些企业释放政策红利? 自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生应税销售行为或进口货物，原适用16%税率调整为13%，主要涉及到制造业等行业。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人销售交通运输、建筑、邮政、基础电信服务，原适用10%税率调整为9%。 49、深化增值税改革除降低税率外，还有哪些配套措施? (1)进一步扩大进项税抵扣范围，将国内旅客运输服务纳入抵扣。(2)把不动产分两年抵扣改为一次全额抵扣，增加纳税人当期可抵扣进项。(3)对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额，政策期限截至2021年底。(4)对纳税人新增的留抵税额，按有关规定予以退还。 50、纳税人申请退还增值税留抵税额，需要符合哪些条件?
同时符合以下条件的纳税人可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：(1)自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元;(2)纳税信用等级为A级或者B级;(3)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;(4)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。 |
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