2019年黄冈市更大规模减税降费最新政策及相关知识问答(2)

11、在黄冈市减税降费专项行动中，市税务局的具体责任有哪些?

(1)梳理减税政策措施，建立减税清单。(2)对接行业、企业，执行降低增值税税率、深化增值税改革政策，试行增值税期末留抵税额退税制度;全面实施修改后的《个人所得税法》和《实施条例》，将落实好提高起征点和6项专项附加扣除政策;全面落实小微企业普惠性税收减免政策，放宽可享受所得税优惠的小微企业标准，按50%的幅度顶格减征小规模纳税人“六税两费”，对小微企业普惠性税收减免等政策，建立减税台账，按月报送征缴数据、减税进度，开展季度分析，提出减税降负意见，推进实质性减税。(3)加强税费征管和政策宣传，保障减税降负政策不折不扣地执行。

12、在黄冈市减税降费专项行动中，市发改委的责任有哪些?

(1)清理整顿涉企经营服务性收费，降低制度性交易成本。(2)落实降低企业用能成本。报送数据资料和工作进展情况。

13、在黄冈市减税降费专项行动中，市人社局的责任有哪些?

(1)落实降低养老保险费率、延长阶段性降低失业和工伤保险费率期限等政策。(2)报送数据资料，分析降费政策执行情况。

14、在黄冈市减税降费专项行动中，市自然资源和规划局的责任有哪些?

(1)落实企业用地政策。(2)对企业用地收费情况进行调查摸底，建立企业用地降费工作台账，报送数据资料和工作进展情况。落实国家有关不动产登记费降费措施。

15、在黄冈市减税降费专项行动中，市交通运输局的具体责任有哪些?

(1)落实降低企业物流成本政策。(2)对企业物流成本进行调查统计分析，报送数据资料和进展情况。

16、在黄冈市减税降费专项行动中，市经信局、市科技局、市医保局、市招商服务中心的具体责任有哪些?

发挥直接联系企业较多的优势，了解掌握企业减税降费、降低成本各项政策执行情况和企业的反响要求，及时向市政府及有关部门反映，促进政策落实。

17、《个人所得税法实施条例》从什么时候施行?个人所得税专项附加扣除包括哪些内容?

《个人所得税法实施条例》从2019年1月1日起施行。个人所得税专项附加扣除包括六项：1、子女教育专项附加扣除。纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。扣除条件为年满3岁至小学入学前，处于学前教育阶段的子女，以及义务教育阶段、高中教育阶段和高等教育阶段的子女。2、继续教育专项附加扣除。按每月400元或每年3600元扣除。纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。3、大病医疗专项附加扣除。在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担(是指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。4、住房贷款利息专项附加扣除。纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。5、住房租金专项附加扣除。纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照不同类别的城市，在每月800元到1500元之间进行定额扣除。6、赡养老人专项附加扣除。纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照独生子女每月2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊，每月2000元，但每人分摊额度不能超过每月1000元。

18、增值税税率下调，哪些企业受益?

实施更大规模的减税，普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担，将制造业等行业原有16%增值税税率降为13%，将交通运输、建筑、房地产等行业现行10%税率降为9%，生产、生活性服务业保持6%一档税率不变。通过采取对生产、生活性服务行业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。自2019年4月1日至2021年12月31日，生产、生活性服务业按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

19、深化增值税改革，增值税税率有什么变化?

深化增值税改革后，增值税税率发生以下变化：1、降税率。纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的调整为13%，原适用10%税率的调整为9%。2、调整扣除率。纳税人购进农产品原适用10%扣除率调整为9%;纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。3、出口退税率同时调整。原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物;跨境应税行为出口退税率调整为9%。4、离境退税物品退税率配套调。适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率调整为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率调整为8%。