2019年黄冈市更大规模减税降费最新政策及相关知识问答(3)

20、降低社会保险费率，有什么意义?

降低社会保险费率，是减轻企业负担、优化营商环境、完善社会保险制度的重要举措。

21、湖北省降低社会保险费率，涉及企业的内容有哪些?

(1)降低养老保险单位缴费比例。自2019年5月1日起，湖北省人民政府下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，降至16%(从5月1日起，将企业和机关事业单位基本养老保险单位缴费比例一次性降至16%)。(2)继续阶段性降低失业保险、工伤保险费率。2019年5月1日至2020年4月30日，全省失业保险总费率继续按1%执行;工伤保险继续执行阶段性降费率政策。(3)调整社保缴费基数政策。以上年度全省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资，作为确定各统筹区社保缴费基数标准的计算口径，据此核定社保个人缴费基数上下限。

22、最新小型微利企业的判断标准是什么?

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

23、小微企业普惠性税收优惠政策主要包括哪些内容?

(1)对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。(2)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(3)对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。(4)增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。(5)将初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合财税[2019]13号规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合财税[2019]13号规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。以上执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

24、小型微利企业的企业所得税优惠政策是什么?(和上题内容重复)

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，对以上应纳税所得额均按20%的税率缴纳企业所得税。

25、对增值税小规模纳税人和小型微利企业的优惠政策的时限为多长时间?

增值税小规模纳税人和小型微利企业的优惠政策执行期限均为2019年1月1日至2021年12月31日。如果纳税人同时属于增值税小规模纳税人和小型微利企业，上述优惠政策均能享受。

26、按季度申报纳税的增值税小规模纳税人，怎样可以享受优惠政策?

以一个季度为一个纳税期的增值税小规模纳税人，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。

27、增值税抵扣有哪些优惠政策?

2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，允许一次性抵扣。纳税人购买国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票、铁路车票、公路和水路等其他客票，都可以计算抵扣增值税进项税额。

28、小规模纳税人遇到哪些情况，可以向主管税务机关申请退还已缴增值税款?

(1)已预缴增值税税款，但当月在预缴地实现的销售额未超过10万元的小规模纳税人，可以向预缴地主管税务机关申请退还。(2)月销售额未超过10万元的小规模纳税人，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。(3)小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元)，但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。

29、2019新出台的小微企业普惠性减税政策中，哪些纳税人可以享受增值税减税政策?

对小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

30、2019年之后，一般纳税人是否可以选择转登记为小规模纳税人，转登记后是否可享受小微免税政策?

转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前可选择转登记为小规模纳税人。转登记后如果月合计销售额未超过10万元(按季纳税的，季度销售额未超过30万元)可享受免税政策。需要注意的是，曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年仍可选择转登记;但是，2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

31、对小微企业的教育费附加、地方教育附加有什么优惠政策?

增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加、地方教育附加。《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)同时明确，增值税小规模纳税人已依法享受教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。

32、小型微利企业普惠性所得税减免政策的执行期限、适用范围和减免方式是怎样的?

小型微利企业普惠性所得税减免政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合条件，均可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

33、已享受“六税两费”其他优惠政策的，是否可以享受减税降费优惠政策?

增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加(简称“六税两费”)。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”其他优惠政策的，可以叠加享受本次出台的减征优惠政策。

34、湖北省“六税两费”优惠政策执行期限到什么时候?

湖北省资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加减征优惠政策，执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

35、按照财政部、国家税务总局的要求，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，在50%的税额幅度内确定“六税两费”的减征幅度，那么湖北省的减征幅度是多少?

根据《关于减征增值税小规模纳税人相关税费的通知》(鄂财税发〔2019〕2号)，湖北省出台的优惠政策是按国家规定减征幅度50%的最高标准“顶格”执行。

36、增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人，从什么时候享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策?

缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。

37、小规模纳税人转为一般纳税人，从什么时候停止享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策?

增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠;增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。

38、一般纳税人可以享受哪些附加费的优惠及条件?

将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金(湖北省早已停征堤防维护费)的范围由现行的按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度的纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度的纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。缴纳义务人包括增值税一般纳税人。

39、经营性文化事业单位转制为企业，可以享受哪些税收优惠政策?

(一)经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。(二)由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起五年内对其自用房产免征房产税。2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起对其自用房产可继续免征五年房产税。(三)党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。(四)对经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及的企业所得税、增值税、城市维护建设税、契税、印花税等，符合现行规定的享受相应税收优惠政策。