财税[2003]158号规定: 个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。” 因此,这家企业需要补缴个税:100*20%=20万元。 注销前一定要好好检查一下其他应收款!!! 03 账面存货要交税! 某一般纳税人企业,商贸批发行业,2019年年底,不想经营了,准备注销。但是账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。税务上怎么处理呢? 一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。 《增值税暂行条例实施细则》规定: “将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。 要按照12万确认销项,注销时,需缴纳增值税12*13%=1.56万元。 04 账面库存大于实物库存怎么处理? 通常,10家注销企业中有9家企业都存在这种问题!货物去哪儿了呢?肯定是有商品销售后漏报收入了! 比如说,A公司注销的时候,账面上有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元,但实际上,仓库里面什么都没有了!税务实地核查发现这种情况,轻则按视同销售来处理,重则补缴滞纳金等!若按视同销售处理,则A公司需按照规定缴纳:12万*13%=1.56万元。 05 库存确实坏了咋办? 做食品销售的某公司,在注销的时候,公司仓库的117万元(含税)食品因管理不善,过期了,发票已经认证抵扣。 虽然账面上这117万元确实一分钱都不值了,但根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,之前做了进项抵扣的必须进项转出。 进项转出金额=117/1.13*13%=13.46万元 五、企业注销事宜 1、根据企业情况不同,注销税务登记分以下3种情况:
2、根据企业情况不同,注销工商登记分以下2种情况,下面以有限公司为例,需要提交以下资料:
这几年国家政策越来越好,大力扶持中小型企业发展,也积极鼓励大众创业,所以这几年很多人都在开始去注册公司,有很多企业的发展也越来越兴旺,也有不少创业公司倒闭停止经营,小编不得不提醒那些不再经营的企业:一旦不经营请尽快注销。 |
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